境外信託的第一本書

　　信託是什麼？許多人認為信託是豪門巨富財產規劃的工具，是政治人物操控不明財產的方式。為什麼信託會給予民眾如此神秘的觀感呢？因為在信託設計上，名義所有權人與實質所有權人分離，導致信託「名實不符，表裡不一」，讓人無法看清楚它的真貌。如同在“境外共和國”一書所描述的，信託資產的所有權被層層隱藏，無法直接看出真正的所有權人，就像一層又一層的中國套盒般，打開一個盒子，又是另一個盒子。　　但信託不是僅為某部分人士所用，它的應用範圍極廣，舉凡照顧親屬、投資理財、控制財產分配、老年安養、財產保全、企業資金募集與融資、企業員工福利，甚至於政府對弱勢族群照顧、及公務人員退撫制度等，均可用信託來達成。　　所以了解信託的架構及功能，對個人、家庭及企業經營的財務規劃皆是非常有用的。　　我的另一本書--「信託規劃一典通」（上旗文化與金融研訓院出版），主要介紹國內信託業務，而本書則重點放在境外信託業務。若讀者二本書能同時閱讀，相信對於信託的真貌定能更進一步的了解。　　本書的完成，衷心感謝浩富集團的張詠翔總裁的支持，及第一聯合會計師事務所林蔚如會計師的鼓勵與指導，林會計師思慮敏捷及執行力是我非常折服的。另外，也要感謝中華民國信託業商業同業公會吳圳益秘書長在我任職信託公會期間的指導與照顧。感謝的人太多，就謝天吧！

第1章 境外理財規劃1.正確認識境外金融地區2.境外理財工具　一、OBU帳戶　二、海外銀行帳戶 Overseas Bank Account　三、境外公司Offshore Company　四、境外信託3.境外公司應用實例　一、國際控股公司(Asset Holding Company)　二、國際貿易公司(International Trading Company)　三、國際財務公司(Financing Company)　四、國際服務公司　五、個人利用境外公司進行跨國投資或回台灣投資第2章 境外信託的概述1.信託概念　一、信託的架構圖　二、信託發展背景　三、信託能幫我們做什麼2.境外信託概念　一、境外信託的成立及關係人　二、境外信託基本架構　三、信託財產　四、信託期間-- 禁止永續原則(Rules Against Perpetuities)　五、信託契約(Trust Deed)　六、信託設立點的選擇3.什麼時候考慮使用信託/境外信託　一、出於照顧家人的需要　二、出於保護家族資產的需要　三、出於繼承安排的需要　四、出於避免因離婚造成財產縮水的需要　五、出於保密的需要　六、出於資產保護的需要　七、出於資產統籌集管理的需要　八、出於稅務規劃的需要　九、出於移民國外的需要4.國外信託(英美)與國內信託(台灣)比較　一、受託人自由裁量權信託　二、信託期限　三、繼承特留分5.境外信託社外管轄權--海牙信託公約第3章 境外信託的種類1.固定信託(FixedTrust)2. 自由裁量信託(Discretionary Trust)3.保護信託(Protective Trust)4.禁止揮霍信託(Spendthrift Trust)5.境外資產暴戶信託(Offshore Asset Protective Trust)6.慈善信託(Charitable Trust)7.目的信託(Purpose Trust)8.私人信託公司(Private Trust Company, PTC)　一、成立私人信託公司的優點　二、成立私人信託公司的缺點第4章 境外信託的應用1.境外保險信託(照顧親人)2.家族財產控股　案例一、康師傅控股　案例二、台灣經營之神王永慶的境外信託　案例三、香港鋼鐵大王龐鼎文的財產海外移轉計劃3.目的信託的商業應用　一、員工持股激勵方案　二、資產證券化業務　三、履約保證信託(Escrow Trust)第5章 境外金融中心的介紹1.百慕達群島(Bermuda)　一、經濟狀況　二、境外公司主要特色　三、境外信託主要特色　四、目的信託2.英屬維京群島(British Virgin Island, BVI) 　一、經濟狀況　二、境外公司主要特色　三、境外信託主要特色　四、VISTA TRUSTS3.開曼群島(Cayman Islands) 　一、經濟狀況　二、境外公司主要特色　三、境外信託主要特色　四、STAR TRUSTS4.納閔島(Labuan,Malaysia)　一、境外公司主要特色　二、境外信託主要特色5.列支敦斯登公國(The Principality of Liechtenstein)　一、經濟狀況　二、列支敦斯登的信託制度　三、列支敦斯登的私人基金會Private Foundations6.新加坡(Singapore)　一、經濟狀況　二、境外公司主要特色　三、境外信託主要特色