【本書特色】
　　本書是國內極為有限之稅法各論教科書中，首部針對個人綜所稅所單獨撰寫的體系性教科書。本書內容針對個人綜所稅有關之法律規定與實務見解作組織性的統合整理，希望透過本書帶領而使讀者明白，個人綜所稅當中有哪些實務問題與應然思考點。


【作者簡介】
柯格鐘

學歷：
國立臺灣大學法律系法學士
國立臺灣大學法律學研究所法學碩士
德國科隆大學法學碩士
德國科隆大學法學博士

現職：
國立臺灣大學法律學院專任教授
行政院訴願審議委員會委員
財政部訴願審議委員會委員

經歷：
國立成功大學法律學系專任助理教授、副教授
國立台北商業大學財政稅務系兼任教授
東海大學會計系兼任副教授

【目錄】
序言　i
主要參考書目　vii
法規略語簡表　viii
文獻略語簡表　ix

第一章 序 論　1
第一節 所得稅法規範之外在體系與內在體系　1
第二節 個人綜合所得稅與其他稅目之間的關係　5
第三節 個人綜合所得稅所應適用之基本原則　11
第四節 個人綜合所得稅之出現與在我國的規範變遷　25
第五節 個人綜合所得稅之重要性與所面臨的挑戰　34

第二章 構成要件：稅捐主體與稅捐客體　41
第一節 境內居住者與非境內居住者　41
第二節 所得與非所得　55
第一目 所得理論　55
第二目 非所得　62
第三節 應稅所得與免稅所得　83
第一目 避免重複課稅之免稅　83
第二目 基於獎勵原則之免稅(Befreiung nach dem Verdienstprinzip)　88
第三目 基於需要原則之免稅(Befreiung nach dem Bedürfnisprinzip)　93
第四目 基於簡化目的之免稅(Vereinfachungsbefreiung)　95
第四節 應稅所得之類型　97
第一目 所得類型之區分與實益　97
第二目 非獨立性勞務之所得　99
第三目 獨立性勞務之所得　106
第四目 利用資本所生之孳息　120
第五目 資本利得　127
第六目 一時性所得　133
第七目 變動所得　142
第五節 應稅所得之實現　150
第一目 實現時間　150
第二目 實現地點　157
第六節 客體對主體之歸屬與類型的轉換　167

第三章 構成要件：稅基與稅率　181
第一節 綜合所得總額與綜合所得淨額　181
第二節 客觀淨值原則下之淨額所得　183
第一目 各類所得應稅所得額之計算　184
第二目 盈虧互抵之計算　215
第三節 主觀淨值原則下之淨額所得　227
第一目 個人與家戶所得課稅制　228
第二目 免稅額與扣除額　241
第四節 累進稅率與比例稅率　279

第四章 法律效果：應納稅額與結算稅額　281
第一節 應納稅額與結算稅額　282
第二節 可扣抵稅額　284

第五章 稽徵程序：結算申報與就源扣繳　289
第一節 結算申報程序　290
第二節 就源扣繳程序　297
第一目 就源扣繳程序之實然（規範）　297
第二目 就源扣繳義務之性質與扣繳義務人的法律地位　301
第三目 就源扣繳程序之合違憲性　307

第六章 稅捐制裁　317
第一節 行政罰　317
第一目 行為罰　319
第二目 漏稅罰　321
第三目 附論：滯納金　339
第二節 刑事罰　343
第一目 逃漏稅捐罪　343
第二目 違反代徵與扣繳義務罪　349

索引　351
司法院大法官解釋　359
臺大法學教科書目錄　363