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本版修法重點：土地稅法（110.6.23修正）、土地稅法施行細則（110.9.23修正）、所得稅法（110.4.28修正）。

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本書涵蓋地政士考試《土地稅法規》此一科目中所有會出題的相關法規：

《土地稅法》
在「土地法」之規定中，第四編的內容所規範的便是「土地稅」，由於土地法中相關的條文除不合時宜之外，要能對該需求完整規定亦力有未逮，因此特別 制定土地稅法，來符合所需。 在土地稅法之規定中，總共包含三種土地之稅賦，即「地價稅」、「田賦」及「土地增值稅」三種，由於「田賦」目前在「停徵」之狀態，因此在命題時，僅有部分觀念成為考題而已。換句話說，「地價稅」以及「土地增值稅」才是命題重點之所在，在您研讀之後，會發現內容不多。

《土地稅法施行細則》
土地稅法施行細則在法律位階上係屬於「行政命令」，其目的在於補充母法本身不足之處。因此。就重要性而言，當然無法與「土地稅法」相提並論，而且就歷屆考題來看，出現的次數並不多，而且多半與「數字」有關，有潛力成為申論題的，當屬第57條的「農業用地」。掌握上述的原則，要在這邊獲得滿意的成績，就變得很容易了。

《遺產及贈與稅法》
遺產及贈與稅法在地政士考試的「土地稅法規」之科目中，占著極為重要的 角色，因為統計歷屆命題資訊，本法的地位還真的受到高度的重視，僅次於根本 大法（土地稅）而已。當然遺產及贈與稅法命題率那麼高，還有一個重要的原因，就是它許多的條文都容易命題。既然如此，請好好研究本法，因為它將帶給您驚喜。

《遺產及贈與稅法施行細則》
遺產及贈與稅法施行細則在法律位階上係屬於「行政命令」，其目的在於補充母法本身不足之處。因此就重要性而言，當然無法與「遺產及贈與稅法」相提並論，除了重要性不高之外，不好命題也是原因。但兵不厭詐，當命題委員想降低錄取率時，從這邊下手，就極為漂亮了。別擔心，強登老師給您最強的讀本，讓您過關斬將，輕鬆取得證照，用心研讀，便之筆者所言不虛。

《契稅》
契稅是房屋買賣的重要稅賦之一，其主要的原因是因為【房屋的移轉】。在眾多土地的相關法律當中，契稅條例和房屋稅條例類似，都是簡單易懂而且法條數並不多，也正因為如此，並不像其他的法律會去分「編」、「章」甚至更細的還分「節」，而契稅卻完全沒有這種分別。在我們地政士國家考試的命題上，契稅條例看起來似乎沒考很多，但仔細看，您會發現某些法條廣受青睞，其歷屆試題著實不少。正因為這樣，建議您用點心思在這邊，因為容易抓到題目，只要命題，投資報酬率很高，而且可以說是「土地稅法」這個科目的大補丸。

《房屋稅條例》
在眾多土地的相關法律當中，房屋稅條例可以算是簡單易懂而且法條相對較少的一項法律，正因為如此，其他的法律都有分「編」、「章」甚至更細的還分「節」，而房屋稅卻沒有。所謂的：「麻雀雖小，五臟俱全」，在我們地政士國家考試的命題上，房屋稅條例雖然不是廣受青睞，然而可以成為題目的關鍵考點卻相當醒目，所以容易作答與得分。

《稅捐稽徵法》
「稅捐稽徵法」是各種稅捐的「基本法」，也就是各種稅捐是補充本法的不足，這在第一條的規定條文，便可見端倪。在地政士的考試上，經過統計之後，我們可以知道稅捐稽徵法並不是每年都會出現題目，因此略顯次要。然而在地政士的實務上，「稅捐稽徵法」是您非懂不可的專業規定，因為這是面對客戶相當重要的實力法律，因此請多用心了解，奠定未來幸福快樂的根基。

《稅捐稽徵法施行細則》
「稅捐稽徵法施行細則」是財政部為了補充母法的不足，而頒布的行政命令，在位階上，法律當然優於行政命令，在考試的運用上也是一樣，因此在研讀時，您會發現稅捐稽徵法施行細則的 題目相對少了很多。當然，這就是盲點所在，若命題委員想要刁您一下時，從行政命令出題，不僅師出有名，而且達到制衡錄取率的效果。

《所得稅法》（不動產交易部分）【房地合一稅】
所謂的：「房地合一稅」，在法律的事實上是【所得稅法】增修部分條文，而【特種貨物及勞務稅條例】（奢侈稅）亦因此停止部分條文的適用（房屋、土地等原屬特種貨物者自104年6月24日增訂之第6-1條公布起，停止課徵特種貨物及勞務稅）。107年2月修訂逾期繳納之罰則規定。

之所以會取個這樣的名稱，您也不用覺得摸不著頭緒，這是施政上的「包裝」，除了達到「師出有名」的效果之外，更可避免一項政策在還沒實施前，就胎死腹中的窘境，這樣的情形，「史有前例」，見怪不怪。

也因為如此，考試院之命題大綱於105年2月5日公告修正「土地稅法規」此科目之命題大綱，【所得稅法及其施行細則（不動產交易部分）】現已成為確定命題，所幸「所得稅法施行細則」自103年之修正後，迄今尚未進行任何修正，故亦未有針對「所得稅法」【房地合一稅】之因應修正，所以請您務必完全聚焦在「所得稅法」相關條文上，況且，這部分已然在105年之「土地稅法規」之第2題成為命題主體，故此要請考生不只要加以了解，更要相當精熟，雖然這是地政士國家考試初次設立的命題範圍，但可以確信未來必定是不少於1題的出現次數，千萬不可掉以輕忽。

至於【特種貨物及勞務稅條例及其施行細則】（奢侈稅）部分因已停止部分條文的適用，且已自命題大綱中剔除，本書為免造成考生之負擔，故已將相關之內容悉數移除。

PART 1 土地稅法暨施行細則
單元一 土地稅法
01 總　則
02 地價稅
03 田　賦
04 土地增值稅
05 稽徵程序
06 罰　則
07 附　則

單元二 土地稅法施行細則
01 總　則
02 地價稅
03 田　賦
04 土地增值稅
05 附　則

PART 2 遺產及贈與稅法暨施行細則
單元三 遺產及贈與稅法
01 總　則
02 遺產稅之計算
03 贈與稅之計算
04 稽徵程序
05 獎　懲
06 附　則

單元四 遺產及贈與稅法施行細則
01 總　則
02 遺產稅及贈與稅之計算
03 申報及通知
04 估　價
05 繳　納
06 罰則及附則

PART 3 契稅條例與房屋稅條例
單元五 契稅條例
契稅條例

單元六 房屋稅條例
房屋稅條例

PART 4 稅捐稽徵法暨施行細則
單元七 稅捐稽徵法
01 總　則
02 納稅義務
03 稽徵
04 行政救濟
05 強制執行
06 罰　則
07 附　則

單元八 稅捐稽徵法施行細則
稅捐稽徵法施行細則

PART 5 重點相關法規
單元九 工程受益費徵收條例
工程受益費徵收條例

單元十 所得稅法（不動產交易部分）【房地合一稅】
房地合一稅相關法條

PART 6 歷屆試題暨超強解析
單元十一 92年~110年歷屆試題超強答題與精彩解析