理論一看就懂，管理真輕鬆！　　企業主、經理人、上班族、股票族、商管科系學生　　最需要的輕鬆管理叢書！　　讓本書幫助你活用資金，有效管理自己的公司和金錢！　　根據統計，企業營運危機大多是由於現金流管理不合理引起的，面對日益激烈的市場競爭，企業面臨的生存環境更加複雜多變，透過提升企業現金流的管理，可以合理控制運營風險，提升企業資金的利用效率， 進而不斷加快企業的發展。公司持有現金的主要理由有：交易性需求、預防性需求、投機性需求、補償性需求。資金對於企業猶如人體的血液一樣的重要，順暢的現金流則是企業穩定發展的基礎。現金是一種無法產生盈餘的資產，故現金管理的目標在於將現金餘額降低到足以維持公司營運的最低水準。　　其實，控管資金的第一步驟是如何做好現金帳簿，由現金帳簿中了解資金的流出與流入，進而編列現金流量表。現金流量表可以提供企業主掌握資金的來源與去處，臺灣許多企業因為不重視現金流量表，造成企業資源的浪費，甚或引發周轉不靈的危機。現金流量表，是企業的主要財務報表之一，它彌補損益表與資產負債表的不足，它可以清楚地表明企業的現金狀況、 現金的來源與去路、現金流程等。因應企業未來營運、投資等所需現金流量的預測，需要多少資金支援？目前的流量能支持多久？成長所需資金？未來資金的缺口？透過現金流量差異分析瞭解問題症狀。 　　企業主不但要掌握現金流量，同時要更進一步的編列現金預算表。預算的意義在於預測未來並事先做好規劃。預算在企業的經營管理中，實具有樞紐的地位，一個預算的編製，首先必須對企業的體質及現況要有一番透徹的分析及了解；其次，要對產品市場及公司的競爭實力要有所認知；有了這些準備工作之後，便可以開始編製預算了。現金預算表是現金預算的具體表現，現金預算表可以年、季、月，甚至周為基礎。惟預算的編製尚需公司整體的動員參與，並對公司資源使用的情況要有所分析及調整，方可使公司整體戰力發揮到極限。另外，透過預警式及診斷式的資料建立，更可讓公司做到事前的準備即是後的控制，故稱「預算制度」實乃企業經營管理的一大利器。　　本書的目的，在於引導讀者做好現金帳簿，同時藉由企業對進貨、銷貨與存貨的控管，來達到有效率的管理。一旦企業發現現金發生短缺時，可事先規劃外部資金的融通，避免產生資金缺口；當企業發現資金過剩時，可事先規劃資金的去化，避免資金的浪費。本書讓你擁有的能力：　　※提升正確擬定營運方針的能力　　從現金簿中可清楚看出企業的每個收支項目佔總收入或總支出的比例，讓企業管理者清楚了解企業的財務現況，並依據財務現況加以分析，擬定正確營運方針。　　※提升企業管理效率的能力　　現金簿所提供的買賣憑證記錄資料，有助於提高企業管理者對進貨、銷貨與存貨控管的能力，讓企業運作更有效率。　　※預防公司發生資金短缺的能力　　現金預算表的編列，可以幫助企業預測未來公司是否會發生現金短缺的現象。讓企業可提前擬定計畫取得外部資金，支付即將到期的債務。　　※預防公司發生資金閒置的能力　　現金預算表的編列，可以幫助企業預測未來公司是否會發生多餘現金的現象，讓企業主能提前計畫如何運用過多的資金從事他項投資謀取更多利益，以免降低獲利能力。　　※管理應收帳款的能力　　應收帳款的總額與回收的日期，企業必須隨時掌握，才能控制好平均收款期間，完全掌控企業資金的周轉與運用。　　※防止員工舞弊的能力　　企業在運作時，無論是生產或是買賣，都涉及到現金的收付，加上現金的流動性大且又無記名，容易遭盜用，現金帳簿可以作為企業內部的會計控制工具，記錄所有的會計交易資料，藉此來保障企業的資產安全。本書特色　　◎避免降低獲利！　　現金預算表的編列，可以幫助企業預測未來公司是否會發生多餘現金的現象，讓企業主能提前計畫如何運用過多的資金從事他項投資謀取更多利益，以免降低獲利能力。　　◎掌控好應收帳款！　　應收帳款的總額與回收的日期，企業必須隨時掌握，才能控制好平均收款期間，完全掌控企業資金的周轉與運用。　　◎提升企業管理效率！　　現金簿所提供的買賣憑證記錄資料，有助於提高企業管理者對進貨、銷貨與存貨控管的能力，讓企業運作更有效率。　　◎擁有豐富財金知識的專家執筆！　　燈不點不亮，話不說不明。透過財金專業人士執筆，以條列式方式直接敘述重點，文字不囉唆，書末並附有實例解析，讓觀念一點就通。　　◎輕鬆管理系列讓金錢輕鬆入袋！　　掌握知識，就能掌握金錢。輕鬆管理系列幫你省時間，賺大錢。　　◎書內特別設計有各種功能的BOX，版面輕鬆零負擔，快速吸收一看就懂！　　「一看就懂」：文章摘要，讓你一看就懂，一分鐘輕鬆掌握全局。　　「財經小辭典」：艱難專有名詞，一看就懂，別害怕。　　「地雷區」：幫你跳過危險區域，避免不必要的巨大損失。　　「動動腦」：提供線索，讓你做更深入的思索。

作者簡介張真卿　　畢業於國立成功大學後，負笈至美取得財管碩士學位，隨後任職於華爾街從事證券及期貨交易工作，並曾前往北京商學院從事研究。返國後服務於銀行國外部擔任外匯交易專員，之後轉任上市電子公司擔任董事長特別助理，同時成立投資公司從事金融投資操作，期間前往北京中央財經大學攻讀博士學位。　　張真卿回國後一直在大學院校開設投資理財課程，且多次應電臺與社團邀請講授理財之道，文章見於各大報紙雜誌專刊，同時完成五十餘本有關投資理財書籍，其中《定時定額基金智典》、《共同基金投資指南》、《股市技術分析操作勝典》、《股票買賣初學指引》、《股友族Must Buy》、《薪水致富Must Buy》更榮登金石堂Top200、新學友、何嘉仁、諾貝爾、敦煌及各大書局財經叢書銷售排行榜。其他著作《微薪完全手冊15天學會買賣共同基金》、《微薪致富》、《微利致富》、《15天學會外幣買賣》、《1萬元理財通》、《1萬元投資通》、《寫給股市新手的一本勝經 》、《前進股市搶錢的一本勝經》、《寫給股市散戶的一本勝經》分別榮登金石堂非文學類暢銷書。李美燕　　現任：三商美邦人壽業務經理　　學歷：國立台中技術學院銀保系、國立中興大學EMBA財金組　　著作：一看就懂編列預算、一看就懂現金帳簿、一看就懂財務報表

作者序掌握現金流量的好幫手　　根據統計，企業營運危機大多是由於現金流管理不合理引起的，面對日益激烈的市場競爭，企業面臨的生存環境更加複雜多變，透過提升企業現金流的管理，可以合理控制運營風險，提升企業資金的利用效率， 進而不斷加快企業的發展。公司持有現金的主要理由有：交易性需求、預防性需求、投機性需求、補償性需求。資金對於企業猶如人體的血液一樣的重要，順暢的現金流則是企業穩定發展的基礎。現金是一種無法產生盈餘的資產，故現金管理的目標在於將現金餘額降低到足以維持公司營運的最低水準。　　其實，控管資金的第一步驟是如何做好現金帳簿，由現金帳簿中了解資金的流出與流入，進而編列現金流量表。現金流量表可以提供企業主掌握資金的來源與去處，臺灣許多企業因為不重視現金流量表，造成企業資源的浪費，甚或引發周轉不靈的危機。現金流量表，是企業的主要財務報表之一，它彌補損益表與資產負債表的不足，它可以清楚地表明企業的現金狀況、現金的來源與去路、現金流程等。因應企業未來營運、投資等所需現金流量的預測，需要多少資金支援？目前的流量能支持多久？成長所需資金？未來資金的缺口？透過現金流量差異分析瞭解問題症狀。　　企業主不但要掌握現金流量，同時要更進一步的編列現金預算表。預算的意義在於預測未來並事先做好規劃。預算在企業的經營管理中，實具有樞紐的地位，一個預算的編製，首先必須對企業的體質及現況要有一番透徹的分析及了解；其次，要對產品市場及公司的競爭實力要有所認知；有了這些準備工作之後，便可以開始編製預算了。現金預算表是現金預算的具體表現，現金預算表可以年、季、月，甚至周為基礎。惟預算的編製尚需公司整體的動員參與，並對公司資源使用的情況要有所分析及調整，方可使公司整體戰力發揮到極限。另外，透過預警式及診斷式的資料建立，更可讓公司做到事前的準備即是後的控制，故稱「預算制度」實乃企業經營管理的一大利器。　　本書的目的，在於引導讀者做好現金帳簿，同時藉由企業對進貨、銷貨與存貨的控管，來達到有效率的管理。一旦企業發現現金發生短缺時，可事先規劃外部資金的融通，避免產生資金缺口；當企業發現資金過剩時，可事先規劃資金的去化，避免資金的浪費。本書之完成有賴於李美燕小姐之校稿並在內容上提供不少寶貴經驗，在此一併致謝其辛勞。筆者才疏學淺，學植未固，經驗能力有限，書中倘有疏漏或錯誤之處，尚祈碩學先進不吝指正，至為感禱。　　張真卿

編者序作者序Chapter 1 為什麼要認識現金帳簿什麼是記帳？帳簿如何設置？普通日記簿的格式普通日記簿編製實例Chapter 2 你非懂不可的現金帳簿現金帳簿的編製現金帳簿的格式現金帳簿編製實例Chapter 3 一看就懂控管現金流量現金的控制與管理現金預算的原則現金收入預算表現金支出預算表現金預算表編製實例個人現金控管Chapter 4 一看就懂控管銀行帳戶銀行帳戶入帳與出帳項目銀行簿的格式與實例銀行存款調節表活期存款與定期存款支票存款．支票存款帳戶的開立．支票存款帳戶的存款．支票存款帳戶的取款．支票存款帳戶對帳單．支票存款帳戶應注意事項．如何避免高退票率Chapter 5 一看就懂控管企業進貨採購部門的重要性採購制度─授權採購與集中採購進貨成本的計算進貨退回與折讓進貨簿的編製實例供應鏈管理．衡量供應鏈運作效率．EDI系統．全球運籌管理Chapter 6 一看就懂控管企業銷貨銷貨退回與折讓應收帳款的管理．應收帳款的品質．信用政策．收款政策銷貨簿的編製銷貨簿的編製實例客戶管理．客戶資料檔的建立．客戶關係管理與行銷．客戶價值與創新Chapter 7 一看就懂控管企業存貨存貨的分類存貨資料檔的建立存貨明細卡的格式及編製存貨管理．存貨管理的成本．庫存盤點．存貨管理的評量指標Chapter 8 一看就懂現金流量表現金流量表的意義及基本架構現金流量表的計算方法解讀現金流量表閱讀現金流量表注意事項Chapter 9 一看就懂資金利率利息計算基礎銀行帳戶的運用與管理民間標會的運用與管理債券商品的運用與管理資金成本的計算Chapter 10 現金帳簿實戰演練登記日記帳簿製作現金帳簿控管現金流量完全解讀現金流量