本書第一編稅法總論，係從憲法、最新修正的行政程序法、行政罰法、行政執行法及納稅者權利保護法等法律之內容、法理及體系，申論稅法基本原則：（一）租稅法律主義、（二）課稅公平原則，進而申論依法課稅。第二編稅法各論，乃將各稅目法令相關規定及稽徵實務加以彙總歸納，析論各稅捐之構成要件：（一）人的要件（納稅義務人）、（二）物的要件（課稅客體、稅基、稅率、減免）及法律效果，論述清晰，條理分明，由淺入深，並舉釋例闡述，讀者閱之易於瞭解，融會貫通，並得心應手於租稅規劃。

張進德

學　歷
商學背景：
美國聯邦國際大學會計博士
美國奧克拉荷馬市大學會計碩士
文化大學經濟研究所碩士
東吳大學企管系學士
法律背景：
國立中正大學法律學博士
國立中正大學法律學碩士

經　歷
現任
冠恆联合會計師事務所所長
財團法人企業大學董事長
審計部法規委員會委員
國立中正大學會資所、文化大學會計所兼任教授
中華民國仲裁協會仲裁人
台日文化經濟協會理事
財團法人中正大學學術基金會董事
曾任
財政部稽核組稽核
會計師公會全國聯合會第一屆理事長
台灣省政府訴願會委員
金融監督管理委員會訴願審議會委員
文化大學會計系主任(民國69年)
東吳大學企管系兼任講師、副教授
台北大學企管研究所兼任副教授(民國80-100年)
朝陽科技大學管理學院院長、講座教授
逢甲大學財稅研究所兼任副教授、教授(民國80-103年)
亞洲大學會計與資訊學系講座教授（退休）
中興大學法律系兼任教授
台灣企業法律學會理事長
台灣企業經營協會理事長
國立中正大學法學院校友會理事長

著　作
賦稅改革方向兼剖析稅捐訴訟爭議判決
國際稅法-兼述洗錢防制法與避稅關係
證券交易法
最新稅法與實例解說
企業租稅法律風險管理
策略管理會計(經濟部中小企業處88年金書獎)
預算規劃理論與運用
※ 1977年迄今計出版31本書

榮　譽
88年度經濟部金書獎得獎人（策略管理會計）
第一屆國家金璽獎得獎人
大法官釋字705號違憲代理聲請人

目　錄（上冊）

‧第一編　稅法總論概論／1
第一章　稅法概論／1
　第一節　租稅之法律意義／1
　　壹、租稅之意義與種類／1
　　貳、租稅之法律概念／5

第二章　稅法與行政法之關係／11
　第一節　稅法之意義及法源／11
　　壹、意義與範圍／11
　　貳、稅法體系／11
　　參、稅法之法源／12
　　肆、稅法之效力／19
　第二節　稅法之架構／22
　　壹、租稅要件／22
　　貳、一般課稅要件之內容／23
　　參、關係要件／26
　第三節　稅法之基本原則／27
　　壹、租稅法律主義原則／27
　　貳、租稅公平主義原則（課稅公平原則）／30
　第四節　依法課稅／38
　　壹、依法律課稅／39
　　貳、依一般法律原則課稅／49
　　參、稅法適用原則／73
　第五節　稅法為公法／77
　　壹、稅法與憲法／80
　　貳、稅法與行政程序法／81
　　參、稅法與行政救濟法／83
　　肆、稅法與行政罰法／88
　　伍、稅法與強制執行／90
　第六節　納稅者權利保護法／93

第三章　稅捐稽徵法及行政救濟／117
　第一節　總則／117
　　壹、稅捐稽徵法適用範圍與性質／117
　　貳、稅捐稽徵法與行政程序法／118
　　參、國際間互惠免稅／128
　　肆、稅捐之優先受償權／129
　　伍、其他規定／135
　第二節　納稅義務／136
　　壹、共有財產之納稅義務人／137
　　貳、清算人之納稅義務／139
　　參、遺囑執行人等之納稅義務／139
　　肆、因合併而承受之納稅義務／140
　　伍、受託製造人為納稅義務人／140
　第三節　稽徵／140
　　壹、繳納通知書／140
　　貳、送達／141
　　參、徵收／145
　　肆、稅捐保全／158
　　伍、課稅資料之調查／164
　第四節　強制執行／169
　　壹、強制執行之移送／169
　　貳、強制執行之撤回及停止／170
　　參、行政執行法之稅捐強制執行／170
　第五節　行政救濟／181
　　壹、行政救濟之意義／181
　　貳、租稅行政救濟程序中法令適用原則／182
　　參、租稅行政救濟程序管轄機關／186
　　肆、行政救濟程序／187
　第六節　罰則／220

‧第二編　稅法各論／231
第四章　綜合所得稅／231
　第一節　綜合所得稅之基本概念／231
　　壹、綜合所得稅之意義／231
　　貳、立法理由／231
　第二節　構成要件／232
　　壹、人的要件／232
　　貳、物的要件／234
　第三節　法律效果／289
　第四節　例題／289
　第五節　房地合一課徵所得稅－個人部分／294

第五章　遺產稅法／305
　第一節　遺產稅之基本概念／305
　　壹、遺產稅之意義／305
　　貳、立法理由／305
　第二節　構成要件／306
　　壹、人的要件／306
　　貳、物的要件／307
　第三節　法律效果／356
　　壹、獎勵／356
　　貳、處罰／356
　第四節　釋例／358

第六章　贈與稅法／361
　第一節　贈與稅之基本概念／361
　　壹、贈與稅之意義／361
　　貳、立法理由／361
　第二節　構成要件／362
　　壹、人的要件／362
　　貳、物的要件／363
　第三節　法律效果／396
　第四節　釋例／396

第七章　土地增值稅／399
　第一節　土地增值稅之基本概念／399
　　壹、土地增值稅之意義／399
　　貳、性質／399
　第二節　構成要件／399
　　壹、人的要件／399
　　貳、物的要件／402
　第三節　法律效果／424
　第四節　釋例／425

第八章　地價稅／429
　第一節　地價稅之基本概念／429
　　壹、地價稅之意義／429
　　貳、性質／429
　第二節　構成要件／429
　　壹、人的要件／429
　　貳、物的要件／432
　第三節　法律效果／453
　第四節　釋例／454

第九章　房屋稅條例／457
　第一節　房屋稅之基本概念／457
　　壹、房屋稅之意義／457
　　貳、性質／457
　第二節　構成要件／457
　　壹、人的要件／457
　　貳、物的要件／460
　第三節　法律效果／474
　第四節　釋例／474
　第五節　豪宅稅／475

第十章　契稅條例／479
　第一節　契稅之基本概念／479
　　壹、契稅之意義／479
　　貳、性質／479
　第二節　構成要件／479
　　壹、人的要件／479
　　貳、物的要件／480
　第三節　法律效果／490
　　壹、獎勵／490
　　貳、處罰／490
　第四節　釋例／491

第十一章　使用牌照稅法／493
　第一節　使用牌照稅之基本概念／493
　　壹、使用牌照稅之意義／493
　　貳、性質／493
　第二節　構成要件／493
　　壹、人的要件／493
　　貳、物的要件／494
　第三節　法律效果／502
　第四節　釋例／504

第十二章　印花稅法／505
　第一節　印花稅之基本概念／505
　　壹、印花稅之意義／505
　　貳、性質／505
　第二節　構成要件／506
　　壹、人的要件／506
　　貳、物的要件／506
　第三節　法律效果／515
　第四節　釋例／516