內容簡介
最新稅法全收錄，考點一眼就懂。
用圖表讀懂稅務，讓高分不再靠死背。
1.內容最新、最完整：
本書各章皆依最新修法內容編撰，給您掌握最新考試焦點，讓您在考場中能如魚得水、旗開得勝、傲視群倫。
2.圖表式整理重點：
本書藉由圖表式重點將稅法化繁為簡，讓您快速抓住重點，不再迷失於稅法的茫茫大海中。
3.精選歷屆試題：
配合各章節內容，精選歷屆試題並依最新法令解題，以加強觀念、提升記憶，讓本書成為您的得分利器。
適用對象
報考記帳士考生
改版差異
1.修法更新。
2.資料更新。
使用功效
快速掌握最新稅務法規修正重點，精準對焦記帳士考試命題方向。以圖表化方式系統整理稅法架構，大幅降低理解與記憶負擔。
結合歷屆試題與最新法令解析，強化實戰解題能力與得分效率。同時適合初學者建立觀念，亦能協助考生進階衝刺高分。
作者介紹
柏威
1.主要教授「稅務法規」、「中級會計學」及會計師考試相關科目，在志光／志聖公職、會計師課程多有授課經驗。
2.實務＋考試導向的條理清晰、由淺入深教學讓學生了解流程與法規結構。並且擅長用口訣、圖形、計算表格將艱澀觀念簡化。
3.著作：
(1)圖表式－稅務法規
(2)圖表式－稅務相關法規概要及租稅申報實務
(3)稅務法規主題式測驗＋申論百分百
(4)會計學（含中級會計）
(5)會計學（含中會）主題式【測驗＋申論】百分百
序
在記帳士考試中，稅務相關法規概要及租稅申報實務二科目就占了相當大的比重，再者，於社會經濟體系不斷變化之時空背景下，稅法內容不斷地修改更新，變得日益複雜且多元，因此對參加記帳士考試的諸位考生而言，常在學習過程中感到困惑、迷茫，造成學習上的壓力，甚至產生排斥感。
本書《圖表式─稅務相關法規概要及租稅申報實務》所編撰之內容為了協助考生們將學習上的挑戰化為知識上的結晶，不僅精準涵蓋了稅務法規的關鍵考點，並結合財政部、國稅局等官方資料及最新的政策動態進行補充，讓考生能夠掌握最新、最完整的稅務知識。此外，本書特別精選近年來國家考試及證照考試的歷屆考題，以利考生們更有效率地把握考試焦點，輕鬆應對難度較高的考題。
為了將學習效率發揮至最大，本書經柏威老師及文蓉老師以圖表化的呈現方式，將複雜的稅法內容精簡，幫助各位考生快速整理重點並精確掌握稅法的精髓。如此一來，不但有助於學習，同時也加強了知識的記憶與應用。
即便您是初次踏入稅法領域的學習者，本書《圖表式─稅務相關法規概要及租稅申報實務》都將是您學習與考試路上的得分利器。希望本書能助您輕鬆掌握稅法知識，提升應試能力，順利通過考試，邁向成功的職業生涯。
柏威 謹誌 2026.1
目次
第一章 稅捐稽徵法/1-1
主題一 立法意旨/1-1
主題二 法律特性/1-1
主題三 稅法解釋函令之適用（稽§1-1）/1-2
主題四 適用範圍/1-3
主題五 稅捐之互惠免徵/1-4
主題六 納稅者權利保護法/1-7
主題七 納稅義務人/1-17
主題八 稅捐繳納通知文書/1-19
主題九 稅捐之核課與徵收/1-22
主題十 稅捐之保全與保全方式/1-31
主題十一 稅捐優先權/1-38
主題十二 稅捐之繳納與退還/1-42
主題十三 課稅資料之調查與保密/1-55
主題十四 稅捐行政救濟/1-59
主題十五 罰則/1-63
主題十六 附則/1-71
第二章 加值型及非加值型營業稅/2-1
主題一 營業稅之意義/2-1
主題二 營業稅之歸屬/2-1
主題三 納稅義務人/2-2
主題四 納稅義務人有關名詞之定義/2-4
主題五 營業人之類別/2-6
主題六 課稅客體（範圍）─屬地主義（營§1）/2-7
主題七 銷售貨物及勞務之範圍/2-7
主題八 減免範圍/2-11
主題九 稅率及起徵點/2-24
主題十 一般稅額計算/2-27
主題十一 特種稅額計算/2-49
主題十二 兼營營業人稅額之計算（403申報書）/2-52
主題十三 營業人身分之變更/2-57
主題十四 稽徵程序/2-59
主題十五 申報與繳納/2-67
主題十六 獎懲/2-75
主題十七 附錄/2-80
第三章 遺產及贈與稅/3-1
主題一 基本原則/3-1
主題二 遺產稅/3-5
主題三 贈與稅/3-21
主題四 稽徵程序/3-34
主題五 實物抵繳/3-37
主題六 遺產及贈與稅之確保/3-42
主題七 獎懲/3-43
主題八 信託課稅之相關規定/3-44
第四章 綜合所得稅/4-1
主題一 所得稅的概念及分類/4-1
主題二 課稅範圍（客體）/4-2
主題三 課稅年度及會計基礎/4-5
主題四 納稅義務人/4-7
主題五 中華民國來源所得（所§8）/4-9
主題六 所得分類（所§14）/4-16
主題七 免稅所得/4-62
主題八 緩課所得/4-66
主題九 免稅額/4-68
主題十 扣除額/4-70
主題十一 綜合所得淨額之計算/4-82
主題十二 基本生活費不得課稅（納保法§4）/4-93
主題十三 稅率結構/4-95
主題十四 投資稅額抵減/4-96
主題十五 自用住宅財產交易所得稅之抵減/4-96
主題十六 分離課稅/4-99
主題十七 物價指數連動法/4-102
主題十八 信託課稅/4-105
主題十九 附錄/4-110
第五章 營利事業所得稅/5-1
主題一 稅籍登記/5-1
主題二 會計基礎及會計年度/5-1
主題三 帳簿憑證與課稅主體/5-3
主題四 課稅範圍（屬人兼採屬地主義）（所§3）/5-4
主題五 營利事業、固定營業場所、營業代理人之定義/5-10
主題六 完稅方式/5-11
主題七 免稅所得/5-12
主題八 營利事業所得額之計算/5-18
主題九 營利事業所得稅稅率/5-33
主題十 收入類之認定/5-35
主題十一 銷貨成本之查核/5-53
主題十二 所得額構成─費損/5-56
主題十三 反避稅之相關規定/5-103
主題十四 資產估價/5-118
主題十五 未分配盈餘/5-132
主題十六 股利/5-137
主題十七 產業創新條例及有關所得稅之減免補修法/5-138
主題十八 中小企業發展條例/5-142
主題十九 獎勵民間參與交通建設條例有關所得稅之減免/5-143
主題二十 促進民間參與公共建設法有關所得稅之減免/5-144
主題二一 附錄/5-146
第六章 所得基本稅額條例/6-1
主題一 最低稅負制/6-1
主題二 營利事業課稅規定/6-2
主題三 個人課稅規定/6-11
主題四 附錄/6-24
第七章 房地合一稅/7-1
主題一 課稅範圍（所§4-4）/7-1
主題二 免稅/7-4
主題三 個人出售房屋、土地/7-5
主題四 個人自住房屋、土地之重購（所§14-8）/7-16
主題五 報繳方式/7-18
主題六 營利事業出售房屋、土地/7-20
主題七 罰則&稅收用途/7-25
主題八 Q&A/7-26
主題九 附錄/7-34
第八章 所得稅之稽徵/8-1
主題一 所得稅稽徵之方法/8-1
主題二 暫繳制度/8-1
主題三 扣繳制度/8-6
主題四 申報/8-26
主題五 核定及調查/8-40
主題六 繳稅及退稅/8-52
主題七 重要獎懲/8-53
主題八 附錄/8-57
