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理財
信託理財面面觀[4版/2024年9月]
編/著者:
潘秀菊
出版社:
元照
出版日期:
2024-09-27
ISBN:
9786263692220
參考分類(CAT):
參考分類(CIP):
金融各論
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內容簡介
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內容簡介
本書以案例方式,搭配淺顯易懂之文字,說明信託法與信託業法之相關規定與概念。本書之特點包括:
一、每個案例均附有相關條文之內容;
二、案例說明均與實務結合;
三、整理出與消費者息息相關之信託業務;
四、針對每一章內容提供相關期刊資料以供讀者作為延伸閱讀之導引。
對於從事信託業務之人員及一般消費者,均可從本書得到其所需要的概念與資訊,本書可謂是信託全方位之參考書。
目次
四版序
第一章 信託的意義與種類
‧什麼是信託?信託於理財方面有何特色?/2
‧什麼是私益信託?自益信託與他益信託有何不同?/5
‧已簽訂信託契約而未移轉財產,該信託契約是否成立?/8
‧什麼是公益信託?公益信託與特定目的信託有何不同?/9
‧公益信託有哪些分類?/10
‧公益信託與財團法人有何不同?/12
‧什麼是宣言信託?宣言信託與一般公益信託有何不同?/19
‧營業信託與非營業信託有何不同?/20
第二章 信託關係的主體(委託人、受託人、受益人及信託監察人)
委託人
‧委託人得以何種方式設定信託?又其所應具備的資格為何?/30
‧委託人在設定信託時,是否須得主管機關的許可?/34
‧信託所設定的目的,在何種情形下會使信託行為無效?/36
‧委託人可否以設定信託逃避債權人的求償?/39
‧委託人在信託關係中所扮演的角色為何?又委託人得以何種方式鞏固自己在信託關係中的地位?/42
‧委託人基於信託財產的保護,在法律上具有哪些權限?/44
‧委託人基於對受託人與信託監察人的監督,其在法律上具有哪些權限?/47
‧委託人在信託行為中,負有哪些義務?/50
‧委託人死亡時,有關其在契約中所享有的權限,應由何人行使?/52
非營業信託的受託人
‧受託人應具備何種資格?又委託人在設定信託時,究應以個人、法人或信託業的法人為受託人較為有利?/54
‧受託人是否得任意變更信託財產的管理方法?/56
‧受託人能否委託第三人代為處理信託事務?又第三人的行為造成信託財產受損,委託人是否應負賠償責任?/58
‧受託人在管理信託財產與處理信託事務時,依信託法的規定,負有哪些義務?/60
‧受託人於何種情形下,得將信託財產轉為自有財產?/63
‧受託人是否以一人為限?信託有二人以上的受託人時,受託人應如何處理信託事務?/65
‧受託人得否請求報酬?又受託人的報酬應如何訂定?/67
‧受託人因處理信託事務所支出的費用,或因而受有損害時,能否請求賠償?又應向誰求償?/69
‧受託人在處理信託事務,而有違反應盡的義務或侵害他人權益時,其責任應如何釐定?/71
‧委託人在何種情形下得變更受託人?受託人得否任意辭去其職務?/74
‧如何防範及因應受託人破產或脫產?/77
‧受託人得否就信託財產為再信託?/79
‧如何監督受託人?/80
營業信託的受託人
‧信託業處理信託事務所應負的注意義務為何?/84
‧信託業對於信託財產禁止為哪些行為?/86
‧信託業能否承做擔保本金及最低收益率的業務?/91
‧信託業對於信託財產是否都具有管理運用權?又信託業對於不同委託人所交付的信託財產是否得共同管理?/92
‧受益人向信託業請求抄錄、閱覽或影印信託相關文書的條件為何?/95
‧如何監督信託業?/97
受益人
‧私益信託受益人與公益信託受益人的對象有何不同?/104
‧受益人是否須為享受信託利益的表示?又委託人得否於信託關係存續中變更受益人?/105
‧受益人有兩人以上時,若信託契約未約定各共同受益人的受益比例,應如何分配其利益?/107
‧受益人得否拋棄其受益權?又受益人於信託關係存續中所負擔的債務,得否拋棄?/107
‧受益人得否將其受益權轉讓予第三人?/109
‧受益人的債權人得否對其享有的受益權為強制執行?/111
‧受益人對於受託人處分信託財產的行為,得否聲請法院撤銷該處分?/114
‧受益人對於哪些事項具有同意權?又受益人有二人以上時,有關該同意權應如何行使?/117
‧受益人對於受託人違反信託的行為,應如何救濟?/119
‧受益人得否終止信託?/122
‧受益人對於信託負有哪些義務?/123
信託監察人
‧信託在何種情形下,須設置信託監察人?/126
‧信託監察人的資格有何種限制?/128
‧法院得否依職權選任信託監察人?/129
‧信託監察人得否請求報酬?/130
‧信託監察人負有何種注意義務?/131
‧信託監察人具有哪些權限?/133
‧委託人得否指定或選任二人以上的信託監察人?又該信託監察人應如何執行其職務?/136
‧信託監察人能否任意辭去其職務?又信託監察人於何種情形下,其職務會被解除?/137
‧公益信託監察人與私益信託監察人有何不同?/138
第三章 信託財產(信託關係的客體)
‧何種財產得設定信託?/145
‧信託財產是否須辦理登記?若未辦理,其效果為何?/147
‧受託人是否要繼受委託人占有其信託財產的瑕疵?/152
‧受託人因管理信託財產而獲取的利益,是否屬於信託財產的範圍?/154
‧信託財產被徵收所取得的補償金應歸誰?/155
‧受託人死亡或破產時,其繼承人或債權人對於信託財產是否得主張任何權利?/156
‧信託財產在何種情形下,得予以強制執行或拍賣?/158
‧屬於信託財產的債權和不屬於信託財產的債務得否相互抵銷?/160
‧什麼是混同的法理?信託是否適用混同的法理?/162
第四章 信託業務與附屬業務
信託業務
‧什麼是金錢信託?其在實務上有哪些分類?金錢
信託是否須為信託公示?/169
‧什麼是金錢債權及其擔保物權的信託?/174
‧什麼是有價證券信託?其種類有哪些?/175
‧什麼是動產信託?/177
‧什麼是不動產信託?/179
‧什麼是租賃權的信託?/182
‧什麼是地上權的信託?/183
‧什麼是專利權的信託?/184
‧什麼是著作權的信託?/185
附屬業務
‧有價證券代辦業務的內容為何?/187
‧信託業在擔任遺囑執行人及遺產管理人時,其相關職務內容為何?/188
‧信託業在擔任破產管理人、公司重整監督人及信託監察人時,其相關職務內容為何?/190
‧保管及出租保管箱的業務內容為何?/192
‧與信託業有關的代理業務內容為何?/194
‧目前信託業是否有經主管機關核准辦理的其他有關的附屬業務?/196
第五章 信託契約與信託遺囑的擬訂
訂立信託契約時應注意的事項
‧契約信託是否應以訂立書面為必要?/201
‧委託人在與受託人訂立信託契約時,應記載哪些事項?/202
‧訂立公益信託契約時,應記載哪些事項?/203
立信託遺囑時應注意的事項
‧依我國民法規定,遺囑方式的種類有哪些?/207
‧是否須有完全行為能力才能立遺囑?/211
‧遺囑應如何執行?效力何時開始?/211
‧遺囑信託應載明哪些事項?/213
‧遺囑所指定的受託人拒絕擔任時,遺囑信託是否仍然有效?/214
‧設定遺囑信託時,是否仍適用民法有關特留分的規定?/215
‧生前契約信託是否不適用民法有關特留分的規定?/219
遺囑信託之遺囑範例
‧遺 囑/221
第六章 信託商品
金融監督管理委員會信託2.0「全方位信託」推動計畫/226
禮券(服務)預收款信託
(一)法源依據/227
(二)禮券(服務)預收款之履約保證機制/227
(三)禮券預收款信託之架構與運作/228
(四)商品(服務)禮券預收款信託契約範本/230
生前契約預收款信託
(一)法源依據/230
(二)生前契約預收款信託之架構與運作/231
(三)生前殯葬服務契約預收費用信託定型化契約應記載事項內容/232
(四)生前殯葬服務契約預收費用信託定型化契約不得記載事項/240
身心障礙者信託
(一)法源依據/241
(二)身心障礙者設立財產信託的類型/242
(三)針對信託業者有關身心障礙者私益信託契約之分析/244
老人安養信託
(一)法源依據/252
(二)安養信託之定義/253
(三)老人安養信託之優點/253
(四)老人安養之運作模式/254
(五)信託監察人之必要性與選任/254
(六)意定監護之輔助/255
(七)老人安養信託結合其他金融商品/256
(八)以老人安養信託為軸心建立之跨業安養機制/256
保險金信託
(一)保險金信託之定義/257
(二)保險金信託之功能/258
(三)保險金信託之運作模式/259
預售屋價金信託
(一)預售屋履約保證之法源依據與種類/261
(二)預售屋價金信託定義/262
(三)運作模式/263
第七章 信託關係的終了(消滅)
‧信託關係消滅的原因有哪些?/268
‧信託關係消滅時,所剩餘的信託財產應歸屬於誰?/272
‧信託關係消滅時,法律對於信託財產債權人與受託人的權利與義務有何不同的規定?/273
‧公益信託之信託關係消滅時,若無信託財產的歸屬權利人,該信託財產應如何處理?/277
第八章 信託所衍生的稅負
信託課稅之理論/282
信託課稅之原則/282
遺產及贈與稅
‧遺囑信託是否課徵遺產稅?/284
‧他益信託與自益信託是否皆須課徵贈與稅?/285
‧信託財產於哪些關係人間移轉或為其他處分時,不課徵贈與稅?/287
‧受益人死亡時,就其享受的信託利益,是否應課徵遺產稅?/289
‧公益信託財產是否應計入遺產總額而課徵遺產稅?/290
所得稅
‧信託受益人就其享有的信託利益是否應課徵所得稅?/291
‧信託財產於哪些關係人間移轉或為其他處分時,不課徵所得稅?/294
‧信託財產的收入是否應課徵所得稅?誰是納稅義務人?/296
‧受託人於扣繳所得作業負有何種義務?其違反之罰則為何?/298
土地相關稅捐(地價稅、土地增值稅)
‧誰是地價稅、田賦的納稅義務人?應如何課徵?/301
‧受託人處分信託土地時,應對誰課徵土地增值稅?/302
‧哪些情形不課徵土地增值稅?/304
房屋稅
‧誰是房屋信託之房屋稅納稅義務人?/306
‧公益信託為辦理公益事務所使用的自有房屋,是否應課徵房屋稅?/307
契 稅
‧不動產信託於哪種情形應課徵契稅?/308
‧不動產信託於哪些情形不課徵契稅?/310
營業稅
‧信託於哪種情形應課徵營業稅?/312
‧信託於哪些情形不課徵營業稅?/312