本書發行 30 餘年，深受大專院校及實務工作者之青睞。除承續前輩會計學者及實務專家陳建昭、陳寶欽及阮呂芳周三位教授及會計師原作風格外，另由實務經驗豐富之執業會計師加入改版。有關本書主要特色略述如下：1. 以財務會計為主，再配合稅法相關規定作必要調整，以符一般帳務處理程序，避免過於本位由稅務引領財務。2. 以分錄、例釋及表單作完整說明，使讀者較具實務運用之真實感。3. 章節編排依序含括：‧所得稅之課稅主體及其營業登記‧所得認列依據之帳簿憑證管理‧各項所得扣繳申報實務‧營利事業所得稅結算申報‧發票開立及營業稅報繳實務‧收入、成本及損費之認列‧稅捐減免及課稅所得之決定‧資產、負債及業主權益之評價‧兩稅合一及未分配盈餘加徵‧資產重估價之介紹‧稅捐稽徵與行政救濟‧綜合所得稅‧非營利機構之所得稅申報架構清晰內容豐富，易引領初學者經由一般財務會計踏入稅務會計之領域。本書架構嚴謹，深入簡出，適合做為大專院校之教科用書。而且，本書將實務常見之案例彙整成釋例，有利觀念之釐清，亦為實務界人士不可或缺之工具書。

修訂版序　　會計實務除須具備堅實的財務及管理會計理論基礎外，深受財政租稅環境及法令之影響蓋無庸置疑。為導引莘莘學子得窺稅務導向之會計處理程序，兼能提供實務工作者一本實用的工具書。本書三十年來，承前輩會計學者及實務專家陳建昭、陳寶欽及阮呂芳周三位教授及會計師，蓽路藍縷，深耕園地，幾乎年年增修，已奠其宏偉之根基。　　近年來，作者等誠惶誠恐，在前輩們指導之下，期能克紹箕裘，更盼能努力發揚光大，延續此書之風格，繼續有助於增進學風，裨益於社會。本次修訂版主要特色及變動如下：　　1.為使全書釋例完整連貫，特以一組當年申報表單實例為基礎，作為各章分項會計處理剖析後，報表表達結果之展現；並期藉完整釋例以強調申報分項間之相互勾稽特性，讓學習者更能融會貫通，前後呼應，且使用現行之申報書表，以增加報稅書表填寫之真實感。　　2.配合營業登記規則之修訂及放寬有欠稅或違章未結者，可辦理遷址變更登記。　　3.依新頒各類所得扣繳率表，100年起居住者薪資扣繳率降為5%；非每月給付之薪資及兼職所得，按5%扣取稅款，扣繳義務人每次給付金額未達薪資所得扣繳稅額表無配偶及受扶養親屬者之起扣標準者，免予扣繳。　　4.為增加國輪回籍誘因，振興我國海運事業及其關聯產業，自100年起總機構在中華民國境內經營海運業務之營利事業，對符合規定要件者，其海運業務收入得選擇按船舶噸位計算營利事業所得額。　　5.促進產業升級條例因施行屆滿而廢止，原營運總部、國際物流配銷中心、企業併購償還積欠銀行債務、新興重要策略性產業之創立或增資擴展及製造業及其相關技術服務業之創立或增資擴展等免稅優惠，均已公告廢止，刪除並修改各章之內容。　　6.100年6月1日起實施特種貨物及勞務稅條例(又稱奢侈稅)，已增列相關課稅之內容。　　7.產業創新條例以促進產業創新、改善產業環境、提升產業競爭力為立法之目的，保留研發投資抵減之租稅獎勵，財政部已發布「公司研究發展支出適用投資抵減辦法」，作為申請投資抵減之依據。　　8.自100年度起實施反自有資本稀釋課稅制度，財政部頒布『營利事業對關係人負債之利息支出不得列為費用或損失查核辦法』。　　9.財政部100年新規定營利事業發生超額分配可扣抵稅額之處理原則。　　10.為簡化綜合所得稅結算申報作業，99年起對符合規定適用對象及條件者，由各地區國稅局寄發綜合所得稅結算申報試算稅額通知書，納稅義務人經核對無誤後，依規定完納稅款；無應納稅者回復確認試算結果，即完成申報程序。　　11.配合99年海外所得併計基本稅額，以附錄方式彙整相關規定並詳附申報書表及例釋解說。　　12.配合所得稅法、加值型及非加值型營業稅法、加值型及非加值型營業稅法施行細則及稅捐稽徵法之修訂，相關章節內容已作更新。　　13.近年學子參加記帳士考試蔚為風潮，本書內容涵蓋「稅務相關法規」及「租稅申報實務」等考科之泰半範圍，歷屆若干考題多與書中內容介紹要點相近，故將之選入習題中，供學習者參考。　　14.書涉及之重要法規，學習者可於(http://law.moj.gov.tw/)全國法規資料庫查詢得知，故未再附列。另有關常用之「固定資產耐用年數表」及「中央政府各機關派赴國外各地區出差人員生活費日支數額表」(簡稱國外出差人員生活費日支數額表)，則以附錄方式提供，方便實務查詢使用。　　由於稅務相關法令，因時空背景及社會變化等因素，而常有修訂，本書為配合法令更迭，亦需隨時配合修正。惟因時間匆促，闕漏舛誤在所難免，倘蒙發現，敬祈不吝指正(Email：sh.cpas@msa.hinet.net)，以便改正，不勝感激！　　本次改版，承蒙好友黃景增老師提供電腦專業之協助、詹朝財先生對稅捐減免計算提供諮詢協助，謹此併致謝忱！作者 謹識民國100年7月

第一章　概　　論　　第一節　稅務會計之法源及原理2　　第二節　稅務會計與財務會計2　　第三節　會計基礎6　　第四節　會計年度8　　第五節　會計記帳單位8　　第六節　稅務申報重要日期8第二章　營利事業之登記及帳簿憑證設置　　第一節　營業登記(稅籍登記)18　　第二節　帳簿設置21　　第三節　登帳及帳冊保管25　　第四節　憑　證29第三章　營利事業所得稅申報　　第一節　營利事業所得稅課稅範圍42　　第二節　扣繳及股利憑單申報48　　第三節　暫繳申報59　　第四節　結算申報62　　第五節　清算申報72　　第六節　代理申報75　　第七節　稽徵機關對申報案件調查方式77第四章　營業稅稅額計算、申報及統一發票之使用　　第一節　營業稅課稅範圍102　　第二節　納稅義務人104　　第三節　課稅方式105　　第四節　減免範圍105　　第五節　稅率110　　第六節　稅額計算111　　第七節　統一發票之使用118　　第八節　免用或免開統一發票之行業132　　第九節　營業額申報及稅款繳納135　　第十節　未依限申報或短漏報銷售額及繳納稅款之罰則144　　第十一節　查定課稅及繳納146第五章　營業收入　　第一節　收入認列之規定162　　第二節　營業收入與申報營業稅銷售額之調節165　　第三節　內銷銷貨收入168　　第四節　外銷銷貨收入169　　第五節　銷貨退回及折讓172　　第六節　跨國三角或多角貿易175　　第七節　自動販賣機銷貨182　　第八節　分期付款銷貨185　　第九節　營建工程收入195　　第十節　寄銷203　　第十一節　禮券銷售206　　第十二節　換入舊品銷售新品208　　第十三節　國際運輸業收入210第六章　營業成本　　第一節　存貨會計政策220　　第二節　期初存貨227　　第三節　進貨228　　第四節　進貨之會計處理237　　第五節　期末存貨243　　第六節　製造業原料之耗用247　　第七節　直接人工與製造費用251　　第八節　營業成本表及相關成本附表252　　第九節　營建業之營業成本255　　第十節　影片業之營業成本258　　第十一節　畜牧業之營業成本260第七章　營業費用　　第一節　營業費用通論266　　第二節　薪　資274　　第三節　退休金281　　第四節　租金支出296　　第五節　文具用品304　　第六節　旅　費304　　第七節　運　費310　　第八節　郵電費311　　第九節　修繕費312　　第十節　廣告費314　　第十一節　捐　贈319　　第十二節　交際費326第八章　營業費用（續）　　第一節　職工福利339　　第二節　水電瓦斯費347　　第三節　保險費348　　第四節　雜項購置352　　第五節　勞務費353　　第六節　研究發展費354　　第七節　訓練費357　　第八節　建立國際品牌形象費用358　　第九節　權利金359　　第十節　伙食費361　　第十一節　書報雜誌362　　第十二節　稅　捐363　　第十三節　棧儲費370　　第十四節　佣金支出371　　第十五節　燃料費373　　第十六節　呆帳損失375　　第十七節　外銷損失381　　第十八節　折　舊382　　第十九節　各項耗竭及攤折398第九章　非營業損益　　第一節　租金及佣金收入414　　第二節　兌換盈虧414　　第三節　出售或交換資產增益及損失417　　第四節　商品盤盈及盤損423　　第五節　投資收益425　　第六節　投資損失428　　第七節　利息收入430　　第八節　利息支出436　　第九節　災害損失442　　第十節　商品報廢損失446　　第十一節　其他收入、費用或損失448第十章　稅捐減免　　第一節　免　稅456　　第二節　加速折舊476　　第三節　投資抵減477　　第四節　其他稅捐減免措施490　　第五節　雙邊租稅協定491第十一章　資產、負債及業主權益　　第一節　資　產504　　第二節　負　債508　　第三節　業主權益509　　第四節　兩稅合一及未分配盈餘加徵515第十二章　資產重估價　　第一節　資產重估價申辦程序548　　第二節　資產重估價範圍及數量550　　第三節　資產重估價之方法551　　第四節　資產重估之會計處理554　　第五節　土地調整帳面價值557第十三章　稅捐稽徵與行政救濟　　第一節　稅捐之稽徵572　　第二節　行政救濟584第十四章　綜合所得稅　　第一節　課稅對象600　　第二節　綜合所得之類別602　　第三節　減免項目617　　第四節　綜合所得稅稅率629　　第五節　年度結算申報630　　第六節　年度中死亡申報699　　第七節　離境結算申報640第十五章　非營利機關團體所得稅申報　　第一節　所得稅適用免稅標準650　　第二節　銷售貨物與勞務所得656　　第三節　支出是否達免稅標準及稅額計算657　　第四節　免扣繳證明及短期票券之扣繳稅款662　　第五節　其他相關稅捐徵免663附錄A　移轉訂價679附錄B　所得基本稅額條例715附錄C　固定資產耐用年數表729附錄D　出差生活費日支數額表739