內容簡介
本書擷取不動產稅法之學理與實務,並捨去坊間慣用之「土地稅法」及「財務稅法」名稱,內容涵括兩者,並融入與不動產相關之賦稅法規。 作者依多年來在學校任教及參與土地登記專業代理人、不動產經紀人、不動產估價師等專技人員培訓班之授課心得與講義,依不動產移轉、使用與租賃等相關稅務法規及相關著作,精簡編成這本最適合上課使用的教科書。 各章以深入淺出的方式,闡釋各稅目相關法規與立法意旨,使讀者能充分吸收其法條精義,掌握稅法全貌。各章章末的「稅制思考」,提供研讀後對稅制反芻討論之空間;實務運用方面,各稅搭配了稅額稽徵計算案例並導入實用之釋示函令,提供讀者節稅之技巧。 為了因應讀者準備各項考試,在書末附錄中,收錄了「法令彙編」蒐納最新法令規章,並將「解釋名詞」彙整朋列比較,以供參酌查閱。 近年不動產相關賦稅法規修改頗多,本次配合土地稅法、實價登錄及奢侈稅等增修條文修訂為第四版,以嚮讀者。
作者介紹
李佩芬現職崑山科技大學房地產開發與管理系/所 專任助理教授 學歷國立政治大學地政研究所 碩士 經歷太聯文化房屋市場月刊 副總編輯太平洋建設總經理室 專員崑山科技大學(工商專校/技術學院) 講師兼系(科)主任
目次
Chapter 01 緒 論壹、租稅之概念貳、租稅法概念參、不動產稅法概念註 釋自我評量Chapter 02 地價稅 Land Value Tax壹、概 述貳、課徵範圍參、納稅義務人肆、地價稅之稅基伍、稅率與稅額陸、優惠稅率柒、地價稅之減免捌、地價稅之加徵玖、稽徵程序拾、罰 則稅制思考註 釋自我評量Chapter 03 田 賦 Rural Land Tax壹、概 述貳、課徵範圍參、納稅義務人肆、田賦徵實與折徵代金伍、隨賦徵購陸、田賦之減免柒、田賦之加徵-荒地稅捌、稽徵程序玖、罰 則稅制思考自我評量Chapter 04 土地增值稅 Land Value Increment Tax壹、概 述貳、課徵範圍參、租稅主體肆、土地增值稅之稅基伍、稅率與稅額陸、土地增值稅之免徵柒、土地增值稅之不課徵捌、土地增值稅之減徵玖、土地增值稅之退稅拾、土地增值稅之抵繳拾壹、稽徵程序拾貳、罰則稅制思考註 釋自我評量Chapter 05 房屋稅 House Tax壹、概 述貳、課徵範圍參、納稅義務人肆、房屋稅之稅基伍、稅率與稅額陸、房屋稅之減免柒、稽徵程序捌、罰 則稅制思考註 釋自我評量Chapter 06 契 稅 Deed Tax壹、概 述貳、課徵範圍參、納稅義務人肆、課稅基礎伍、稅率與稅額陸、減免與不課徵範圍柒、稽徵程序捌、罰則與獎金稅制思考註 釋自我評量Chapter 07 遺產稅 Estate Tax壹、概 述貳、課徵範圍參、納稅義務人肆、課稅基礎伍、稅率與稅額陸、稽徵程序柒、獎 懲稅制思考註 釋自我評量Chapter 08 贈與稅 Gift Tax壹、概 述貳、課徵範圍參、納稅義務人肆、課稅基礎伍、稅率與稅額陸、稽徵程序柒、獎 懲稅制思考註釋自我評量Chapter 09 稅捐稽徵法 Tax Collection Law壹、概 述貳、總 則參、納稅義務人權利之保護肆、納稅義務伍、稽徵程序陸、行政救濟柒、強制執行捌、罰 則註 釋自我評量Chapter 10 其他不動產相關各稅壹、工程受益費貳、土地改良物稅參、都市建設捐肆、印花稅(Stamp Tax)伍、所得稅(Income Tax)陸、營業稅(Business Tax)柒、特種貨物及勞務稅稅制思考註 釋自我評量Appendix 01 解釋名詞彙編解釋名詞Appendix 02 法規彙編土地稅法房屋稅條例契稅條例遺產及贈與稅法稅捐稽徵法參考文獻